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关于乡宁县2011年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

时间:2014年07月31日信息来源:本站原创 点击: 【字体:

 

——201289在乡宁县第十五届人民代表大会

常务委员会第十一次会议上

 

乡宁县审计局局长    杨秀清

 

主任、各位副主任、各位委员:

受县人民政府委托,我向本次常委会报告2011年度县本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《山西省地方各级预算执行情况审计监督实施办法》的规定,我局对全县2011年财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计过程严格把握“加强预算执行审计,促进法制政府、责任政府和效能政府建设”的总体要求,着力实现审计观念的“三个转变”,大力推进审计工作的“三个转移”。把“严谨细致,提高质量”放在工作首位,围绕“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”的思路开展工作。认真贯彻县人大常委会的要求,将财政收入征管、部门预算执行、财政资金分配使用作为审计监督的切入点,通过开展预算执行审计,使我县的财政、财务管理更趋规范,促进了经济又好又快发展,发挥了审计的“免疫系统”作用。

一、2011年财政预算执行审计情况

(一)预算执行情况

1、财政收入完成情况。2011年,全县财政总收入完成247907万元,占预算245000万元的 101.19%,超收2907万元,同比增长15.82%,增收33865万元。其中,国税部门完成98489万元,占预算92418万元的 106.57%,超收6071万元,同比增长22.02% ,增收17775万元;地税部门完成90151万元,占预算93319万元的96.61%,短收3168万元,同比增长10.61%,增收8650万元;财政部门完成59267万元,占预算59263万元的100.01%,超收4万元,同比增长14.36%,增收7440万元。

从征收级次看,上划中央收入完成114134万元,占预算的 104.38%,超收4793万元,同比增长 18.11%,增收17503万元;上划省级收入完成20328万元,占预算的99.46%,短收111万元,同比增长14.44 %,增收2565万元;上划市级收入完成10164万元,占预算的99.45%,短收56万元,同比增长14.45%,增收1283万元;一般预算收入完成103281万元,占预算的98.36%,短收1719万元,同比增长13.79%,增收12514万元。

2011年全县预算收入完成148482万元,其中:一般预算收入103281万元,上级补助收入18492万元,专项转移支付18229万元,财政专户资金调入2125万元,上年结余6355万元。分项目完成情况是:

增值税完成12367 万元,占预算12392万元的99.80%,同比增长14.73%

营业税完成4727万元,占预算6532万元的72.37%,同比下降5.33%

企业所得税完成13650万元,占预算14746万元的92.57%,同比增长9.24%

个人所得税完成3447万元,占预算558万元的617.74%,同比增长150.33%

资源税完成3076万元,占预算3245万元的94.79%,同比增长5.34%

其他税收完成6747万元,占预算8264万元的81.64%,同比增长5.82%

行政事业性收费完成6158万元,占预算22509万元的27.36%,同比增长71.53%

罚没收入完成4229 万元,同比增长9.96%

专项收入完成23951万元(排污费1505万元、水资源费收入654万元、教育费附加2905万元、矿产资源补偿费928万元、探矿权、采矿权价款收入17959万元),占预算16145万元的148.35%,同比下降12.25%

国有资本经营和国有资产有偿使用收入完成17072万元,占预算15260万元的111.87%,同比下降0.13%

其他收入完成7857万元,(乡镇自筹和统筹收入7710万元、主管部门集中收入147万元),占预算5349万元的146.89%,同比增长100%

上级返还性收入520万元,同比增长16.33%,增收73万元;

一般性转移支付收入17972万元,同比增长39.33%,增收5073万元;

专项转移支付收入18229万元,同比增长20.36%,增收3084万元;

2、财政支出执行情况。2011年财政预算支出安排114448万元,预算执行中,由于上级财政增加转移支付、专款补助等因素,支出预算调整为146844万元。实际支出执行140492万元,占调整预算146844万元的95.67%,同比增长19.53%,增支22952万元。结转下年支出6352万元。按经济科目分类情况是:

工资福利支出33095万元,占总支出的23.56%

商品和服务支出26664万元,占总支出的18.98%

对个人和家庭的补助支出15338万元,占总支出的10.92%

对企事业单位补贴支出1305万元,占总支出的0.93%

基本建设支出9468万元,占总支出的6.74%

资本性支出54498万元,占总支出的38.79%

债务还本付息124万元,占总支出的0.09%

按功能科目分类情况是:

一般公共服务支出17269万元,占调整预算17441万元的99.01%,占总支出的12.29%,同比增长30.16%

公共安全支出4509万元,占调整预算4750万元的94.93%,占总支出的3.21%,同比增长16.36%

教育支出30456万元,占调整预算31036万元的98.13%,占总支出的21.68%,同比增长39.27%

科学技术支出1028万元,占调整预算1028万元的100%,占总支出的0.73%,同比增长73.06%

文化体育与传媒支出1683万元,占调整预算1803万元的93.34%,占总支出的1.20%,同比下降25.07%

社会保障和就业支出10835万元,占调整预算11436万元的94.74%,占总支出的7.71%,同比增长15.02%

医疗卫生支出10750万元,占调整预算11719万元的91.73%,占总支出的7.65%,同比增长49.47%

节能环保支出3367万元,占调整预算4797万元的70.19%,占总支出的2.40%,同比下降5.53%

城乡社区事务支出14296万元,占调整预算14296万元的100%,占总支出的10.18%,同比增长4.56%

农林水事务支出16718万元,占调整预算17082万元的97.87%,占总支出的11.90%,同比增长68.43%

交通运输支出1849万元,占调整预算2100万元的88.05%,占总支出的1.32%,同比下降36.76%

资源勘探电力信息815万元,占调整预算815万元的100%,占总支出的0.58%,同比增长34.71%

商业服务业等事务支出947万元,占调整预算947万元的100%,占总支出的0.67%,同比增长53.73%

金融监管事务支出339万元,占调整预算339万元的100%,占总支出的0.24%,同比增长23.27%

国土资源气象支出22482万元,占调整预算24101万元的93.28%,占总支出的16%,同比下降8.92%

住房保障支出2374万元,占调整预算2374万元的100%,占总支出的1.69%,同比增长12.83%

粮油物资管理事务支出593万元,占调整预算593万元的100%,占总支出的0.42%,同比增长172.02%

储备事务支出10万元,占调整预算10万元的100% ,占总支出的0.01%

国债还本付息支出2万元,占调整预算2万元的100%,同比无增减;

其他支出170万元,占调整预算175万元的97.14%,占总支出的0.12%,同比增长794.74%

(二)其他财政收支执行情况

1、政府性基金收支情况。2011年,政府性基金收入完成6383 万元,占计划9848万元的64.82%,上级专项补助收入1377万元,调入资金638万元,上年结余11785万元,收入总计20183万元。2011年政府性基金支出共计4991万元,年末累计结余15192万元。

2、财政专户管理资金收支情况。2011年,财政专户管理资金收入8911万元,支出8061万元,调整账务转出3679 万元,上年结转21645万元,年末累计结余18816万元。

3、罚没款收入和缴纳情况。2011年罚没收入完成3131万元,上年结转5556万元,累计收入8687万元。当年缴入国库4227万元,年末累计结存4460万元。

4、矿区路建设资金收支情况。2011年矿区路建设资金收入113万元,支出6605 万元,上年结余-10835万元,年末累计结余-17327万元。

5、基本建设资金收支情况。2011年基本建设资金收入4739万元,支出5864 万元,上年结余3751 万元,年末累计结余2626 万元。

二、审计发现的主要问题和处理意见

(一)应征未征税收25416万元、非税收入3391万元。其中:增值税5516万元,营业税21万元,企业所得税16252万元,个人所得税150万元,资源税2487万元,城市维护建设税429万元,印花税34万元,教育费附加321万元,价格调节基金132万元,地方教育附加74万元,煤炭可持续发展基金710万元,林业建设基金57万元,残疾人就业保障金92万元,矿产资源补偿费1763万元,水资源费127万元,排污费175万元,土地复垦费138万元,水土流失治理费185万元,河道工程维护管理费93万元,卫生检测费23万元,煤炭稽查管理费23万元,民兵训练统筹费5万元。违反了《中华人民共和国预算法》第四十五条:“预算收入征收部门,必须依照法律、行政法规的规定,及时、足额地征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规的规定,擅自减征、免征或者缓征应征的预算收入,不得截留、占用或者挪用预算收入”之规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院第427号令)第三条的规定,审计收缴非税收入643万元,其中:乡宁焦煤集团毛则渠煤炭有限公司矿产资源补偿费200万元;乡宁焦煤集团台头煤矿残疾人就业保障金20万元;乡宁焦煤集团台头煤焦有限公司矿产资源补偿费200万元;山西煤炭运销集团吉县盛平煤业有限公司卫生检测费10.80万元、煤炭稽查管理费10.80万元;山西华晋吉宁煤业有限公司煤炭稽查管理费1.20万元、水土流失治理费9.62万元、卫生监测费1.20万元、林业建设基金3万元、水资源费6.02万元、土地复垦费7.22万元、排污费18.05万元;山西华宁焦煤集团有限公司排污费155万元。剩余非税收入2748万元,责令相关企业按原资金渠道上缴。对于应征未征税金及附加25416万元,责令县税务部门于2012630日前收缴入库。

(二)县地税应缴未缴国库税款5822.82万元、规费35.86万元。其中:营业税397.80万元,企业所得税5204.67万元,个人所得税35.08万元,印花税4.13万元,房产税0.89万元,土地使用税0.93万元,资源税2.55万元,土地增值税29.06万元,耕地占用税28.71万元,城市维护建设税19.40万元,教育费附加12.50万元,价格调节基金6.25万元,地方教育附加6.86万元,税务部门罚款0.21万元,契税73.78万元,河道工程维护管理费 31.95万元,残疾人就业保障金1.90万元,民兵统筹资金2万元 。分别违反了《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十九条:“税务机关应当将各种税款、滞纳金、罚款,按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库,税务机关不得占压、挪用、截留,不得缴入国库以外或者国家规定的税款以外的任何帐户”之规定和《中华人民共和国预算法》第四十六条:“有预算收入上缴任务的部门和单位,必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库,不得截留、占用、挪用或者拖欠”之规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号)第四条的规定,责令县地税局改正,限于2012630日前缴纳应缴入国库的税款和规费。

(三)县财政应缴未缴国库预算收入12667.37万元。具体如下:

1、财政专户应缴未缴行政事业性收费7308.86万元。其中:诉讼费147.36万元,居民身份证工本费1.53万元,公安局鉴定费0.54万元,矿区管理费55.02万元,企业管理费6435.24万元,土地登记费0.68万元,土地管理费4.14万元,耕地开垦费42.70万元,环境监测服务费6.90万元,畜禽及畜禽产品防疫检疫费1.95万元,农机监理费0.11万元,河道采沙管理费12.20万元,水土流失补偿费0.5万元,卫生检测费7.53万元,预防性体检费4.38万元,预防保健费0.75万元,其他行政性收费54.82万元,乡宁三中管理费3.28万元,主管部门集中收入5万元,国有资源有偿收入39.40万元,煤炭稽查管理费39.14万元,水土流失防治费3.44万元,石景山林场占地补偿费53.21万元,安全培训中心培训费34.42万元,城镇工业联合社集中收入10.92万元,行政事业性收费131.70万元,(人才市场29.93万元、广电中心80.57万元、住房中心11.88万元、房产9.32万元),乡镇自筹和统筹收入212万元(台头镇14万元、管头镇106万元、关王庙乡80万元、尉庄12万元)。

2、财政专户应缴未缴基金收入478.83万元,其中:林业建设基金107.47万元、国有土地使用权出让金128.97万元、残疾人就业保障金242.39万元。

3、财政专户应缴未缴专项收入44.14万元,其中:排污费2.40万元、水资源费41.74万元。

4、收费中心应缴未缴罚没收入4460.18万元。

5、预算收入未纳入预算管理375.36万元。其中:卫生监测费76.60万元,森林植物检疫费6.18万元,土地复垦费292.58万元。

以上15项违反了《预算法实施条例》第三十五条第一款:“各级财政、税务、海关等预算收入征收部门,必须依照有关法律、行政法规和财政部的有关规定,积极组织预算收入,按照财政管理体制的规定及时将预算收入缴入中央国库和地方国库;未经财政部批准,不得将预算收入存入在国库外设立的过渡性帐户”之规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院427号令)第四条第二项的规定,责令改正,限于2012630日前缴入国库。

(四)县财政应拨未拨专项资金14409.73万元。其中:农业综合开发资金517.05万元,扶贫资金1923.66万元,支农专项资金4522.55万元,教育经费1744.61万元(校舍安全工程资金703.72万元、中小学公用经费1040.89万元),农村街巷硬化专项资金595.59万元,基本建设专项资金586.27万元,政府性基金4520万元。违反了《中华人民共和国预算法》第四十七条第一款:“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,及时、足额地拨付预算支出资金,加强对预算支出的管理和监督”之规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院427号令)第六条的规定,责令改正。

(五)企业应缴未缴矿山环境治理保证金570万元。其中:乡宁焦煤集团毛则渠煤炭有限公司419万元、乡宁焦煤集团申南凹焦煤有限公司151万元。违反了《乡宁县矿山环境恢复治理保证金提取使用管理办法》第七条,责令相关企业于2012630日前补缴。

(六)漏提漏缴企业所得税206万元。其中:乡宁焦煤集团下属企业51万元、山西华宁焦煤集团有限公司75万元、山西煤炭运销集团临汾乡宁有限公司80万元。违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条之规定。责令县地税局补征。

三、审计查出主要问题的整改情况

2011年预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,我局依法做出了处理,有关单位及时进行了整改,具体整改情况如下:

(一)财政局和收费中心应缴未缴国库预算收入12667.37万元,已于20126月份入库;应拨未拨专项资金14409.73万元,财政局已按项目进度,予以拨付。

(二)地税局应缴未缴税款5822.82万元和规费35.86万元,已于20123月缴入国库。

(三)应征未征税款25416万元和非税收入3391万元,除审计收缴非税收入643万元外,剩余部分县地税局已于20126月前收缴。

(四)企业应缴未缴矿山环境治理保证金570万元,相关企业已于20126月补缴。

(五)漏提漏缴企业所得税206万元,县地税局已于3月底补征。

四、审计评价意见

审计结果表明,2011年县财税部门紧紧围绕县委县政府的中心工作,以全县财政工作任务为目标,科学合理地组织财政预算执行及其他财政收支,通过创新理财思路,积极培育财源,深挖增收潜力,优化支出结构,提高了财政资金使用绩效,充分发挥了财政职能作用,实现了财政总收入增长、地方一般预算收入增量等指标超历史水平,全县改革、发展和稳定的重要支出得到了充足保障,实现了年度财政收支平衡、略有结余。财政预算能够认真按照县人民代表大会批准的政府预算执行。但审计中也发现在预算执行和管理上尚存在一些问题,如应征未征财政收入、应缴未缴预算收入和应拨未拨专项资金,其主要原因是财政收入征管体制尚不够科学,应当在今后的财政改革中改进和提高。

五、审计建议

针对审计发现的突出问题,为进一步提高预算管理水平,提高财政资金使用效益,促进我县经济社会全面协调可持续发展,提出六点审计建议。

(一)加强财政“造血”功能,奋力壮大地方财源。要充分发挥财政职能,灵活运用财政贴息、补助等财税政策对重点企业和优势产业进行扶持,通过企业的发展促进财政增收;要提升服务质量,注重后续管理,争取更多的项目和资金拉动我县经济发展;要全力挖掘增收潜力,规范财政收入管理,确保收入稳步增长。

(二)加强财政预算管理,促进预算执行科学规范。要进一步细化预算编制,提高预算的准确性、科学性,建立起体系更完整、运转更有序的财政资金分配、使用和管理机制,提高财政资金使用的规范性、安全性、有效性;要在科学编制预算的基础上,严格按进度分项目执行预算,增强预算执行的均衡性。

(三)优化财政支出结构,着力增强民生支出。要重点围绕社会保障、安居工程、医疗卫生、教育文化、扶贫解困、环境优化、公共安全等民生领域增加投入,努力改善人民群众生产生活条件,确保各项民生政策真正落到实处,实现经济社会协调发展。

(四)不断深化财政改革,推进财政精细化管理。要不断规范工作流程,完善“拨付直达、支付透明、全程监控、资金统管”的财政国库管理模式;要不断优化政府采购方法和程序,实现全覆盖和不留“死角”;要努力实行预算管理与资产管理的有机结合,合理配置、有效使用;要完善覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制,强化重大项目资金和民生资金监督,确保财政资金安全高效运行。

(五)加强企业税费征收管理,增强地方可用财力。税务部门要加强重点税源体系管理,着力推进税费同征、同管、同查;要大力清缴企业欠税欠费,严格查补企业偷漏税费,该收的税费要及时收回,该缴的要按期缴纳;专项资金征管部门要进一步优化征收方式方法,努力做到应收尽收,为我县经济可持续发展提供有力的财政支撑。

(六)预算单位要加强财务管理,促进部门预算执行规范合法。要严格执行政事业单位业务招待费支出规定,尤其是二、三级预算单位的公务接待费预算应当从紧控制,努力纠正业务招待费超支的普遍问题;要控制会议费、交通费、车辆购置费的支出预算,合理降低行政成本;要加强行政事业单位的资产管理和政府采购工作,凡列入政府采购范围的购置项目,都要履行政府采购程序,并纳入单位会计帐面登记管理,确保国有资产安全完整。

主任、各位副主任、各位委员:

今后,我们将在县委、县政府的坚强领导下,凝心聚力,振奋斗志,切实承担起人民对我们的重托,创新工作,开拓进取,更好地发挥公共财政的“卫士”职责,为“推进转型夸越发展,争创全市一流,再造一个新乡宁”做出新的更大的贡献,以优异的成绩迎接党的十八大胜利召开。

谢谢大家!

 


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